Moms

Hvad er moms?

Moms står for MerOMSætningsafgift og er en afgift der tillægges en vare eller serviceydelse i Danmark. Moms er typisk på 25%, men der findes også satser på 6% og 12%.

De fleste andre lande har en lignende afgift, dog kan momssatser variere meget fra land til land.

Hvem skal betale?

Størstedelen af danske virksomheder skal beregne og afregne moms. Dog er nogle typer af virksomheder undtaget moms. Disse virksomheder skal i stedet afregne lønsumsafgift.

Hvis en virksomhed omsætter for over 50.000 kr. om året, skal virksomheden momsregistreres. Når en virksomhed skal beregne moms, skal der beregnes 25% ekstra af salgsprisen. Dette beløb skal betales til SKAT.

Opgørelse og afregning af moms

Når du laver den daglige bogføring i virksomheden, laver du også dit momsregnskab. De fleste økonomisystemer kan selv beregne momsen, efter du har bogført.

Momsen skal opgøres for både dit køb og salg. Det vil sige, at du modregner købsmomsen i den salgsmoms du skal afregne til staten.

Eksempel:
Du sælger varer eller ydelser for kr. 1.000, dertil skal lægges 25% moms.
Du skal derfor opkræve 1.000 kr. + 250 kr. = 1.250 kr. hos din kunde.
De 1.000 kr. kan du beholde selv, men momsen på kr. 250 kr. skal du afregne til SKAT.

Hvis du i samme eksempel har et varekøb på f.eks. 500 kr. Så udgør din købsmoms 100 kr. (400 kr. x 25%)

Din endelige momsindberetning bliver derfor:
Salgsmoms 250 kr.
- Købsmoms 100 kr.
I alt 150 kr.

Indberetning af moms

Det er afhængigt af virksomhedens størrelse, hvor ofte du skal afregne moms. Der kan afregnes hver måned, kvartal eller halvårligt. Du finder afregningsfrister på skat.dk.

Når du har opgjort momsen, skal den indberettes på “Tast selv” på skat.dk.

Til sidst skal du lægge betalingen ind på virksomhedens netbank.

Hjælp til moms

Det er vigtigt at kende de forskellige fradragsregler indenfor moms og afgifter. Hvis din virksomhed bruger strøm og vand, kan du også fratrække elafgift og vandafgift.

Hvis virksomheden skal indberette moms, er det vigtigt du husker at indberette rettidigt. Også selvom der hverken har været køb eller salg i perioden. I det tilfælde skal der laves en “nulindberetning”.

Mere information

• Du finder mere viden om moms i modul 9.
• Læs mere og find mere viden på skats hjemmeside.