Hvad er en pengestrømsopgørelse?
En pengestrømsopgørelse er med til at give et indblik i virksomhedens pengestrømme i form af ind- og udbetalinger. Pengestrømsopgørelse giver et indblik i virksomhedens økonomiske situation.
Det er kun større virksomheder der er forpligtet til at udarbejde en pengestrømsopgørelse i årsrapporten. I mange tilfælde er det revisor der udarbejder pengestrømsopgørelsen.
Hvad skal den indeholde?
En pengestrømsopgørelse er opdelt i driftsaktiver, investeringsaktiver og finansieringsaktiver. Derudover skal også likvider primo, likvider ultimo og forskydninger i perioden fremgå af pengestrømsopgørelsen.
En pengestrømsopgørelse viser et godt billede af virksomhedens cash-flow, da den medtager alle indbetalinger fra debitorer samt alle udbetalinger til f.eks. kreditorer, løn og afdrag på gæld.
Eksempel på en pengestrømsopgørelse
Som du kan se på nedenstående eksempel, er en pengestrømsopgørelse en opgørelse over virksomhedens likvider. Rent pengemæssigt er det positiv at optage gæld, da det gør din cash flow bedre. Omvendt vil afdrag på gæld være negativt, da det fragår af virksomhedens likvider.
| Årstal | Årstal | |
|---|---|---|
| Årets resultat | 150.000 | 335.000 |
| Af- og nedskrivninger | 25.000 | 30.000 |
| Forskydning i varebeholdninger | -15.000 | 10.000 |
| Forskydning i tilgodehavender | -12.000 | -11.000 |
| Forskydning i kreditorer | 18.000 | 27.000 |
| Pengestrømme fra driftsaktivitet | 166.000 | 391.000 |
| Køb af maskiner | 0 | -150.000 |
| Køb af inventar | -80.000 | 0 |
| Pengestrømme fra investeringsaktivitet | -80.000 | -150.000 |
| Afdrag på lån | -50.000 | -50.000 |
| Pengestrømme fra finansieringsaktivitet | -50.000 | -50.000 |
| Ændring i likvider | 36.000 | 191.000 |
| Likvider, primo | 341.000 | 150.000 |
| Likvider, ultimo | 377.000 | 341.000 |
Har du styr på lønnen?
- Feriepenge
- Løn under sygdom
- Løn under barsel
- Løn ved opsigelse
- GDPR og løn
Ses vi? lønkursus.dk
Mangler du svar?
Prøv først at kigge i vores FAQ. Ellers er du meget velkommen til at kontakte os.
